开曼CRS & FATCA申报
开曼群岛2024年度的共同申报准则（CRS）和外国账户税收合规法案（FATCA）申报截止日即将到来。该申报截止日适用于所有在2024年度成为CRS/FATCA定义下具有申报义务的开曼群岛金融机构。例如，如果您已于2024年设立或者运营开曼基金/基金管理人/基金SPV/投资实体等，此事项与您密切相关。
此外，开曼群岛国际税务合作部（DITC）近三年加强CRS/FATCA监管，如果发现潜在的违规情况，如未按时注册和逾期申报等，将采取适当的合规和执法行动，包括下发问询信、CRS违规通知和CRS罚款通知。若经DITC审查，实体的确存在违规情况，罚款金额将综合考虑违规性质、违规程度和整改补救等情况，从开曼元10,000（约美元12,100）至开曼元58,500（约美元70,120）不等。
我们建议开曼金融机构就CRS/FATCA方面：
1、自实体设立起，及时跟进相关司法属地监管机构动态，关注法律法规要求，明确实体的CRS/FATCA分类情况和对应的合规义务；
2、清楚了解信息收集/尽职调查/注册/申报（如肩负申报义务）等方面的具体要求，结合金融机构的实际情况，制定内部工作流程并定期更新，确保内部工作流程符合最新监管法规要求；
3、按照当地注册/申报截止日期，提前规划相关工作，预留充足的时间准备和提交申报；
4、妥善保管注册/申报账号信息、申报记录以及支持性文件等，不得短于当地要求的最低保管年限（通常为六年）；
5、对董事、高管和相关员工（如运营、财务和法律合规等团队）进行年度/定期培训，确保内部工作流程能够得到有效和统一的执行，强化合规意识，建立良好的合规文化；
6、定期审阅和评估合规状态，如发现不合规状态，或收到DITC下发的问询信、CRS违规通知或CRS罚款通知，应及时寻求专业机构协助，积极采取补救措施，确保实体的持续性合规运营。
若您的实体不（再）是开曼金融机构这一类型，我们建议您尽快采取以下行动：
1、留存FATCA/CRS分类评估记录（或报告），以备查；
2、完成过往所有适用年份的FATCA/CRS申报工作；3尽快进行FATCA/CRS注销，避免不必要的运营和合规成本。
